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          在聊城東昌府等地代理公司記賬做一般納稅人會(huì)計(jì)做賬的步驟

          日期:2019/3/29 9:25:33 / 人氣:372

             一般納稅人做賬步驟一:根據(jù)原始憑證登記。

             一般納稅人每個(gè)月做賬的第一件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。在做記賬憑證的時(shí)候,一定要有簽字權(quán)力的人,比如經(jīng)理簽字后才開始做,月末的時(shí)候編制科目匯總表登記總賬。

             一般納稅人做賬步驟二: 月末要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等等。

             如果新公司開辦費(fèi),在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用,那么如何計(jì)提折舊的分錄呢?這是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的。到月末時(shí)還需提取稅金及附加,也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅,比如城建稅,教育附加稅等。

             一般納稅人做賬步驟三:編制兩個(gè)分錄。

             第一個(gè)分錄:

             將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

             第二個(gè)分錄:

             借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

             計(jì)算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān),但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法:采用應(yīng)付稅款法時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)

             一般納稅人做賬步驟四:編制利潤(rùn)表

             最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤(rùn),盈余公積),科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定,因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)。

             一般納稅人做賬步驟五:其表附余的就是裝訂憑證,寫報(bào)注,分析情況表之類 。

             最后一般納稅人做賬需要注意的問題:

             1、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。

             2、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入 賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收。

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